تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها

تطبيق ضريبة القيمة المضافة، على مختلف السلع والمنتجات يساعد على تعزيز الإيرادات الحكومية وزيادة مدخراتها. إذ تعمل معظم الحكومات على مستوى العالم على فرض هذا النوع من الضرائب لمساعدتها على تغطية الإنفاق الحكومي على البنى التحتية والقطاعات المختلفة. وعلى الرغم من أهميتها إلا أن المستهلكين من ذوي الدخل المحدود ومتوسطي الدخل هم أكثر المتضررين من هذه الضرائب. وفي مقالنا التالي ومن خلال موقع تجارتي سنتعرف معًا على كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها. تابعوا معنا.

اقرأ أيضًا: أفضل طريقة لاستثمار مبلغ صغير

ما هي ضريبة القيمة المضافة

إن ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية Value added Tax) ويرمز لها بالاختصار (VAT) هي نظام ضريبي يتم فرضه على كل مرحلة من مراحل إنتاج المنتج. وذلك بدءًا من مرحلة التصنيع وحتى يصل المنتج إلى العميل مرورًا بتاجر الجملة وتاجر التجزئة. كذلك تم تعريفها من قبل مختصين بأنها الضريبة المفروضة على السلع والخدمات، والتي يتم فرضها في كل مرحلة من مراحل سلسة التوريد. حيث يضاف مبلغ صغير إلى إجمالي قيمة الضريبة من نقطة الإنتاج إلى نقطة المبيع. وهو ما جعل كثير من الناس يعتبرون أنها تشكل عبئًا اقتصاديًا على المستهلكين ذوي الدخل المنخفض. ووسيلة فعّالة من الحكومات لعدم إضافة ضرائب أخرى ومرتفعة للأغنياء والأثرياء.

اقرأ أيضًا: الاستعلام عن الرقم الضريبي.

كيف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح الإجمالي للمنتج في كل نقطة من نقاط عملية تصنيع السلعة وتوزيعها وبيعها. حيث يتم دفع قيمة الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد من قبل الشركة المصنعة أو المنتجة. بينما يدفه المستهلك القيمة المضافة النهائية في أثناء عملية الشراء من قبل تجار التجزئة.

اقرأ أيضًا: نموذج فاتورة مبيعات جاهزة للطباعة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة واحتساب مبلغها بشكل تقريبي في نهاية مراحل التصنيع وفق المعادلة التالية:

• قيمة الضريبة المضافة = التكلفة الإجمالية للمنتج – تكاليف المواد التي شكلت المنتج.

مع العلم بأن المواجد التي ساهمت في إنتاج العلامة التجارية تم تفرض الضريبة عليها مسبقًا بشكل مستقل. كذلك تعتمد المملكة المتحدة على قانون خاص لحساب ضريبة القيمة المضافة، وذلك من خلال مضاعفة سعر المنتج بمقدار 1.2 في المائة. حيث يعادل هذا الرقم نسبة 20 في المائة من قيمة السلعة. بالإضافة إلى ذلك يمكن احتساب قيمة مخفضّة للضريبة بنسبة خمسة في المائة من سعر المنتج من خلال احتساب 1.05 في المائة من السعر النهائي للمنتج وفقًا للمعادلة التالية:

• قيمة الضريبة المضافة في المملكة المتحدة = السعر الإجمالي للمنتج ÷ 1.02 في المائة.
• القيمة المخفّضة للضريبة = السعر الإجمالي للمنتج ÷ 1.05 في المائة.

أنواع ضريبة القيمة المضافة

هناك ثلاثة أنواع لتطبيق ضريبة القيمة المضافة وهي:

• أولًا ضريبة الاستهلاك.
• ثم ضريبة الدخل.
• كذلك ضريبة الناتج القومي الإجمالي GNB.

اقرأ أيضًا: الاستعلام عن الرقم الضريبي برقم الهوية.

ضريبة الاستهلاك

وهي ضريبة مفروضة على الإنفاق الاستهلاكي للخدمات والعلامات التجارية. حيث تنص هذه الضريبية على أن يتم إعفاء السلع الرأسمالية التي يتم الحصول عليها من كيانات أخرى في سنة الاستحواذ الضريبي. كذلك لا يتم خصم الاستهلاك من القاعدة الضريبية في السنوات التالية وفقًا للقاعدة:

ضريبة القيمة المضافة = قيمة مبلغ تكلفة المنتج الاجمالي ÷ الاستهلاك.

ضريبة الدخل

يتم في هذا النوع من الضرائب استبعاد الاستهلاك من القاعدة الضريبية في السنوات القادمة. حيث تقع الضريبة فيها على الاستهلاك بالإضافة إلى صافي الاستثمار وفقًا للقاعدة الضريبة المتعلقة بصافي الدخل القومي.

اقرأ أيضًا: المحاسبة الضريبية.

ضريبة الناتج القومي الإجمالي GNB

يعتمد هذا النوع من ضريبة القيمة المضافة على فرض الضريبة على كلًا من الاستهلاك وإجمالي الاستثمار في آنٍ واحد. حيث يتم تطبيق هذا النوع في الضرائب على نطاق واسع وتعتمد على قاعدة الناتج المحلي في التطبيق.

مثال على تطبيق ضريبة القيمة المضافة

نقدم لكم فيما يلي مثال عن كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة حسب الآتي:

• أولًا تعمل شركة ما على شراء مواد الخام الخاصة بمنتجها بقيمة دولارين أمريكيين.
• يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة ليصبح السعر 2.20 دولار أمريكي بمعدل 20 سنتًا على كل قطعة.
• تنفذ الشركة صفقة شراء إلى للمنتج إلى بائع التجزئة بقيمة 5 دولارات أمريكية.
• تتم إضافة 30 سنتًا على كل قطعة لتصبح قيمة الضريبة المضافة في هذه المرحلة 5.5 دولار أمريكي.
• يعمل تاجر التجزئة على بيع كل قطعة بسعر 10 دولارات أمريكية مع إضافة الضريبية ليصبح 11 دولار أمريكي.
• نلاحظ أنه تتم إضافة 10 في المائة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج وإضافتها على قيمة السلعة عند تسليمها إلى الجهة التي تليه. حسب الآتي:
  • سعر المواد الأولية 2 دولار مضافًا إليها 10 في المائة لتصبح 2.20 دولار أمريكي.
  • سعر المنتج من الشركة 5 دولارات وبهامش ربح 3 دولارات، أي أن قيمة الضريبة هي 30 سنتًا، وليصبح السعر 5.50 دولار.
  • السعر النهائي لدى تاجر التجزئة 10 دولار وبهامش ربح 5 دولارات، أي أن قيمة الضريبة هي 50 سنتًا وليصبح قيمة الضريبة دولار واد تضاف إلى قيمة المنتج الذي يبلغ 10 دولارات ليصبح السعر النهائي 11 دولار.

إيجابيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

نبين لكم فيما يلي إيجابيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة وهي:

• أولًا سهلة الإدارة والتنفيذ.
• ثم توفر ضريبة القيمة الضريبة المضافة قاعدة إيرادات مستقرة كونها مبنية على الاستهلاك.
• كذلك يتم فرضها على جميع الأعمال والمنتجات وهو يجعلك تشعر بالمساواة.
• ثم تساعد الشركات والمؤسسات على التحكم بالتكاليف.
• كذلك تعمل على تبسيط القانون الضريبي وقبوله من قبل المستهلك.
• ثم تساعد على تحقيق نظام ضريبي متوازن.

اقرأ أيضًا: حساب الربح والخسارة لأي مشروع.

سلبيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

سنتعرف معًا على أهم سلبيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة وهي:

• أولًا تسهم في الميول إلى التضخم.
• ثم يتم استبعاد بعد المنتجات والخدمات مثل الخدمات البريدية والمستلزمات الطبية. وهو ما يقلل من مبلغ الإيرادات الإجمالي الناتج عن الضرائب.
• كذلك التعارض مع النمط الحالي لضرائب المبيعات الحكومية والحلية.
• ثم تخلق العديد من التعقيدات الإدارية وخصوصًا للشركات الصغيرة.
• كذلك تؤثر سلبًا على المنتجات والأنشطة التجارية الجديدة بسبب ارتفاع أسعارها في الأسواق.
• ثم تخلق زيادة غير مبررة على عملية الإنتاج مما يسهم في ارتفاع سعر المنتج.
• كذلك تشجع على التهرب الضريبي.
• ثم تشكل عبئًا ماديًا على المستهلكين من ذوي الدخل المنخفض أو المحدود.

وفي نهاية مقالنا، وبعدد أن تعرفنا على كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها. وذكرنا لكم كيفية احتسابها وأنواعها ومثال على طريقة تطبيقها. نذكر بأن هذه الضريبة تساهم في تعزيز الإيرادات الحكومية للدول، كما أنها تسهم في تمويل الخدمات العامة وعلى رأسها التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية.