المطلوبات المتداولة (بالإنجليزية Current Liabilities) عبارة عن التزامات مالية قصيرة الأجل للشركة تستحق خلال سنة واحدة أو ضمن دورة تشغيل عادية، حيث يشار إليها أيضًا باسم دورة التحويل النقدي. كما تعتبر الوقت الذي تستغرقه الشركة في شراء المخزون وتحويله إلى نقد من المبيعات، وفي ضوء ذلك سنتناول في هذا المقال عبر موقع تجارتي المطلوبات المتداولة، حيث سنستعرض أمثلة عنها وعن أنواعها، كما سنشرح صيغتها، تابعوا معنا.
المحتويات
- 1 ما هي المطلوبات المتداولة
- 2 المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية
- 3 حاسبة المطلوبات المتداولة
- 4 أمثلة على المطلوبات المتداولة
- 5 أنواع المطلوبات المتداولة
- 6 كيفية إعداد التقارير المحاسبية للمطلوبات المتداولة
- 7 كيفية عمل المطلوبات المتداولة
- 8 أمثلة عن النسب المستخدمة من قبل المطلوبات المتداولة
- 9 الفرق بين المطلوبات المتداولة والمطلوبات غير المتداولة
ما هي المطلوبات المتداولة
المطلوبات المتداولة Current Liabilities هي الالتزامات المالية قصيرة الأجل التي عادةً ما تكون مستحقة في غضون عام واحد، حيث يمكن أن تستند أيضًا إلى دورة تشغيل الشركة. كما أنها الوقت الذي يستغرقه شراء المخزون وتحويله إلى نقد من المبيعات. حيث يتم وضعها في الميزانية العمومية داخل قسم الخصوم ويتم دفعها من الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التشغيلية للشركة. كما يتم تسويتها باستخدام الأصول المتداولة، وهي أصول يتم استخدامها في غضون عام واحد، حيث تشمل الأصول المتداولة النقد أو الذمم المدينة، وهي الأموال المستحقة على العملاء للمبيعات. إضافة إلى ذلك تعتبر نسبة الأصول المتداولة إلى المطلوبات المتداولة مهمة في تحديد القدرة المستمرة للشركة على سداد ديونها عند استحقاقها.
اقرأ أيضًا: الأصول المحاسبية الثابتة والمتداولة
المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية
هناك العديد من المطلوبات المتداولة Current Liabilities، وسنذكر قائمة بالمطلوبات الأكثر شيوعًا الموجودة في الميزانية العمومية وهي على الشكل التالي:
- حسابات قابلة للدفع.
- الديون قصيرة الأجل مثل القروض المصرفية أو الأوراق التجارية الصادرة لتمويل العمليات.
- أرباح مستحقة الدفع.
- ملاحظات مستحقة الدفع.
- الجزء الرئيسي من الديون المستحقة.
- الجزء الحالي من الإيرادات المؤجلة، مثل المدفوعات المسبقة من قبل العملاء للعمل الذي لم يكتمل بعد أو المكتسب.
- استحقاق الحالية من الديون طويلة الأجل.
- الفوائد المستحقة على الديون المستحقة، بما في ذلك الالتزامات طويلة الأجل.
- ضرائب الدخل المستحقة خلال العام المقبل.
اقرأ أيضًا: الأصول والخصوم ورأس المال | ما هي الأصول والخصوم وما العلاقة بينهما؟
حاسبة المطلوبات المتداولة
عندما تحصل الشركة على منفعة اقتصادية يجبدفعها خلال عام، ويجب عليها تسجيل إدخال ائتمان لالتزام حالي. فاعتمادًا على طبيعة المنفعة المتلقاة، يصنفها محاسبو الشركة على أنها أصل أو مصروف، والتي ستتلقى القيد المدين، وعلى سبيل المثال: تتلقى شركة تصنيع سيارات كبيرة شحنة من أنظمة العادم من بائعيها الذين يجب أن تدفع لهم 10 ملايين دولار في غضون 90 يومًا القادمة، نظرًا لأن هذه المواد لا يتم وضعها على الفور في الإنتاج، فيسجل محاسبو الشركة إدخال ائتمان إلى الحسابات مستحقة الدفع وإدخال مدين للمخزون، وحساب الأصول، مقابل 10 ملايين دولار، فعندما تدفع الشركة رصيدها المستحق للموردين، فإنها تدين الحسابات مستحقة الدفع وتدين نقدًا بمبلغ 10 ملايين دولار.
أمثلة على المطلوبات المتداولة
هناك عدة أمثلة على المطلوبات المتداولة التي سنقدمها في سطورنا التالية:
- المطلوبات التي تظهر في الميزانية العمومية.
- ثم الحسابات الدائنة: الفواتير التي لم يتم دفعها بعد لبائعي الشركة التي تعد أكبر مسؤولية جارية لمعظم الشركات.
- كشوف المرتبات المستحقة: هي نوع من القروض قصيرة الأجل يقدمها البنك عندما تتم معالجة دفعة مع عدم كفاية الأموال المتاحة في الحساب المصرفي.
- ثم ضرائب الرواتب.
- المصروفات المستحقة: يعني أنه تم استلام أو إصدار xpenses التي تم تكبدها. ولكن لم يتم استلام المستندات الداعمة (مثل الفاتورة) أو إصدارها للشركة من قبل البائع.
- ثم الأوراق قصيرة الأجل مستحقة الدفع.
- ضرائب الدخل مستحقة الدفع: مبلغ ضريبة الدخل المستحق على الشركة للحكومة، حيث يجب أن يكون مبلغ الضريبة المستحق مستحق الدفع بشكل عام في غضون عام واحد. خلاف ذلك، سيتم تصنيف الضريبة المستحقة على أنها التزام طويل الأجل.
- ثم الفوائد مستحقة الدفع: مصروفات الفوائد التي تم تكبدها بالفعل ولكن لم يتم دفعها.
- الفوائد المستحقة.
- ثم المرافق.
- رسوم الإيجار.
- ثم الديون الأخرى قصيرة الأجل: هي قروض ذات أجل استحقاق سنة واحدة أو أقل.
- الإيرادات المسجلة: (وتسمى أيضًا الإيرادات غير المكتسبة): ويتم إنشاؤه عندما تتلقى الشركة دفعة مبكرة للسلع و / أو الخدمات التي لم يتم تسليمها أو إكمالها بعد.
اقرأ أيضًا: القيمة السوقية (Market value)
أنواع المطلوبات المتداولة
إن أنواع المطلوبات المتداولة هي على الشكل التالي:
- حسابات قابلة للدفع.
- الذمم الدائنة (AP): هي التزامات دين قصيرة الأجل للشركة تجاه دائنيها ومورديها، حيث يظهر في الميزانية العمومية تحت المطلوبات المتداولة. كما تمثل الحسابات الدائنة المبلغ الإجمالي المستحق للموردين أو البائعين للفواتير التي لم يتم سدادها بعد. فعادةً ما يوفر البائعون شروطًا لمدة 15 أو 30 أو 45 يومًا يدفعها العميل، مما يعني أن المشتري يتلقى التوريدات ولكن يمكنه الدفع مقابلها في وقت لاحق، حيث يتم إدراج وتسجيل هذه الفواتير في حسابات الدفع وتسري كقرض قصير الأجل من البائع. ذلك من خلال إتاحة الوقت للشركة لسداد فاتورة. كما يمكن للشركة تحقيق إيرادات من بيع الإمدادات وإدارة احتياجاتها النقدية بشكل أكثر فعالية.
- المصاريف المستحقة: هي تكاليف المصروفات المسجلة في المحاسبة ولكن لم يتم دفعها بعد، حيث تستخدم المصروفات المتراكمة طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق، مما يعني أنه يتم التعرف على المصروفات عند تكبدها، وليس عند دفعها. كما يتم سرد المصاريف المستحقة في قسم هذه المطلوبات في الميزانية العمومية لأنها تمثل التزامات مالية قصيرة الأجل. عادةً ما تستخدم الشركات أصولها قصيرة الأجل أو أصولها المتداولة مثل النقد لدفعها.
اقرأ أيضًا: دفتر الحسابات
كيفية إعداد التقارير المحاسبية للمطلوبات المتداولة
تبلغ الشركة عن التزاماتها في ميزانيتها العمومية. وذلك بحسب المعادلة المحاسبية التي تتضمن بأن يكون المبلغ الإجمالي للخصوم مساويًا للفرق بين المبلغ الإجمالي للأصول والمبلغ الإجمالي لحقوق الملكية. وهذه المعادلة هي:
- الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.
- الخصوم = الأصول – حقوق الملكية.
كما يجب الإبلاغ عن الالتزامات وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة، حيث إن المعايير المحاسبية الأكثر شيوعًا هي المعايير الدولية لإعداد التقارير الماليةIFRS) ).
كيفية عمل المطلوبات المتداولة
يستخدم المحللون والمحاسبون والمستثمرون الخصوم المتداولة لقياس مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل، حيث تحتاج الشركة إلى توليد ما يكفي من الإيرادات والنقد على المدى القصير لتغطية التزاماتها الحالية. نتيجة لذلك، تستخدم العديد من النسب المالية المطلوبات المتداولة في حساباتها لتحديد مدى جودة أو مدة سداد الشركة لها.
اقرأ أيضًا: ما هو رأس المال المستثمر
أمثلة عن النسب المستخدمة من قبل المطلوبات المتداولة
هناك مجموعة من الأمثلة عن النسب لرئيسية التي تستخدمها المطلوبات المتداولة، هي كما يلي:
- النسبة الحالية: تعني الأصول المتداولة مقسومة على الخصوم المتداولة.
- ثم النسبة السريعة: وهي الأصول المتداولة مطروحًا منها المخزون مقسومة على الخصوم المتداولة.
- النسبة النقدية : النسب النقدية وما في حكمها مقسومة على الخصوم المتداولة.
الفرق بين المطلوبات المتداولة والمطلوبات غير المتداولة
المطلوبات المتداولة هي تلك المستحقة في غضون عام، حيث تحدث كجزء من العمليات التجارية العادية. ذلك نظرًا لطبيعة هذه الالتزامات المالية قصيرة الأجل، يجب إدارتها مع مراعاة سيولة الشركة. أما المطلوبات غير المتداولة (طويلة الأجل) فهي تلك الالتزامات المستحقة بعد أكثر من عام واحد، حيث من المهم أن تستبعد المطلوبات غير المتداولة المبالغ المستحقة على المدى القصير، مثل القروض قصيرة الأجل أو الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل.
وفي نهاية المقال كنا قد تناولنا الحديث عن المطلوبات المتداولة (Current Liabilities)، حيث وضحنا من خلاله ما هي المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية، وما هي حاسبة المطلوبات المتداولة وأنواعها المختلفة. كما أعطينا أمثلة وافية عن المطلوبات المتداولة، إضافة غلى أننا اجبنا عن أكثر الأسئلة الشائعة حول المطلوبات المتداولة.
الأسئلة الشائعة؟
لماذا يهتم المستثمرون بالمطلوبات المتداولة؟
تحليل هذه المطلوبات مهم للمستثمرين والدائنين؛ لأنه عندما تريد البنوك أن تعرف قبل تقديم الائتمان ما إذا كانت الشركة تقوم بتحصيل – أو الحصول على أموال – لحساباتها المدينة في الوقت المناسب، حيث يعد الدفع في الوقت المحدد لذمم الشركة الدائنة أمرًا مهمًا أيضًا، تساعد كل من النسب الحالية والسريعة في تحليل الملاءة المالية للشركة وإدارة التزاماتها المتداولة.
ما هي النسبة الحالية في المطلوبات المتداولة؟
غالبًا ما يستخدم المحللون والدائنون النسبة الحالية، والتي تقيس قدرة الشركة على سداد ديونها أو التزاماتها المالية قصيرة الأجل، حيث تظهر النسبة الحالية التي يتم حسابها بقسمة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة وقياس مدى جودة الإدارة في الشركة لميزانيتها العمومية لتسديد ديونها قصيرة الأجل والذمم الدائنة.
ما هي الأصول المتداولة؟
تمثل الأصول الحالية (المتداولة) جميع أصول الشركة التي يتوقع بيعها أو استهلاكها أو استخدامها أو استنفادها بشكل ملائم من خلال العمليات التجارية القياسية في غضون عام واحد، حيث تظهر الأصول المتداولة في الميزانية العمومية للشركة وتتضمن النقد ومعادلات النقد وحسابات القبض ومخزون الأسهم والأوراق المالية التي يمكن تداولها والمطلوبات المدفوعة سابقًا والأصول السائلة الأخرى.