الأصول والخصوم ورأس المال | ما هي الأصول والخصوم وما العلاقة بينهما؟

الأصول والخصوم ورأس المال , وكيف لجأت الشركات إلى استخدامهم في زيادة الإيرادات والأرباح، إلى جانب رفع قيمة الأعمال التجارية للشركات. إذ تعتبر الأصول والخصوم من أهم النقاط لنجاح خطة العمل في أي شركة، كونها تساهم في تسهيل إدارة الأعمال من خلال استخدام الميزانية العمومية. علاوةً على ذلك تساعد إدارة الأصول والخصوم في التحكم بالتدفقات النقدية للحد من المخاطر التي قد تسبب الخسائر المالية، وفي بعض الأحيان وصول الشركات للإفلاس. فقد حرصت الشركات على استخدام الميزانية العمومية للحصول على معلومات كافية عن موارد الشركة، وأهم مصادر رأس المال للعمل على تقييم قدرات الشركة على تسديد حاجاتها والوفاء بالديون. 

لتكونوا على اطلاع بأهم المعلومات حول الأُصول والخصُوم ورأس المال، تابعوا سطور مقالنا من موقع تجارتي الذي سيتناول العلاقة بين الأصول والخصوم، وأهم الأمثلة عن هذين المفهومين. كذلك أنواع الأصول والخصوم ورأس المال وما هي الميزانية العمومية وما هي استخداماتها، فلنتابع معًا.

الأصول assets

الأصول (assets) هي مجموعة الموارد الاقتصادية التي تنتمي إلى الأعمال التجارية، وهي عبارة عن أموال في سجل نقدي، أو حساب مصرفي. ويعتبر الأصل موردًا ذو قيمة اقتصادية يملكه ويتحكم به فرد، أو دولة، أو شركة ومن الممكن أن يقدم فائدة مستقبلية. كما تصنّف الأصول في الميزانية العمومية للشركة على أنها ثابتة، وجارية، ومالية وغير ملموسة. وتكون الغاية من إنشائها هي العمل على زيادة القيمة الخاصة بالشركة، أو تحقيق أفضل استفادة من عمليات الشركة. 

حقيقةً الأَصل هو شيء يولد تدفقًا نقديًا، أو يساعد على تحسين المبيعات وتقليل النفقات، سواءً أكانت معدات تصنيع أو غير ذلك. علاوةً على ذلك من الممكن اعتبار الأصل حقًا، ومن الممكن استخدام الموارد الاقتصادية بحسب تقدير الشركة، ومن المتاح أيضًا منع استخدامها من قبل مالكها.

اقرأ أيضًا: تعريف الاهلاك | شرح معنى الإهلاك وانواعه ونسب الاهلاك وفق المعايير الدولية.

أنواع الأصول assets

تقسم الأصول إلى عدة أنواع وهي كما يلي:

• الأُصول الثابتة.
• الأُصول المتداولة.
• الأُصول السائلة.
• الأصول الملموسة.
• الأُصول غير الملموسة.
• الأصُول الوهمية.

الأصول الثابتة 

هي الأساس في أي منشأة، ولا يمكن مباشرة أي مشروع كبيرًا أو صغيرًا دون الأصول الثابتة. فهي  تلك الأصول التي يتم اقتناؤها بهدف زيادة قدرات الشركات على كسب الأرباح. كما تعتبر ممتلكات طويلة الأجل يمكن أن تستمر لسنين عديدة. وتتضمن المصنع والآلات، والأراضي والمباني، ومعدات خطوط الإنتاج.

تأتي أهمية الأصوُل الثابتة من كونها تلعب دورًا هامًا في الحصول على مكاسب طويلة. إلى جانب اعتبارها مصدرًا هامًا للاستثمار الخارجي، من خلال التعرف على كفاءة الأصول الثابتة في عملية توليد المبيعات في المستقبل للمستثمرين. كما تستخدم الأصول الثابتة في معرفة ربح المنشأة أو خسارتها.

الأصول المتداولة 

الأصول المتداولة وهي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة قصيرة تصل إلى عام واحد. تعبر الأصول المتداولة عن الممتلكات قصيرة الأجل، وهي المركز المالي للمنشأة كونها تساهم في معرفة السيولة الخاصة بالمؤسسات. كما تشير إلى القدرة المالية للمنشأة سواء أكان لديها القدرة على إنفاق المدفوعات أم لا.

تكمن أهمية هذا النوع من الأصوُل إمكانية التصرف بسهولة في حال وجود أي أزمات بالمنشأة، لأن الأصول المتداولة تتميز بسرعة تحويلها إلى نقد. كما تسهم هذه الأصوُل المتداولة في تحديد كافة المخاطر التي من المحتمل وقوعها في أي مؤسسة، فهي من الأصوُل التي لا يمكن الاستغناء عنها. وهناك الكثير من الجهود التي تعمل على تعظيم وتعزيز قيمة الأصول المتداولة في المركز المالي.

تتضمن الأصوُل المتداولة حسابات القبض الجارية، والمخزون، والاستثمارات قصيرة الأجل، والمصروفات المدفوعة.

الأصول السائلة 

الأصول السائلة تشبه الأصول المتداولة، ولكنها تتميز بسهولة كبيرة في تحويلها بمدة زمنية قصيرة جدًا إلى نقد. وذلك من خلال مجموعة من المشترين الجاهزين، والذين لديهم استعدادًا دائمًا لدفع الأسعار السائدة في السوق. إذ لا يمكن بيعها أو شراؤها في الأسواق المفتوحة.

تتضمن الأصُول السائلة النقود أو العملات الأجنبية، والحسابات المصرفية، والصناديق المشتركة، والمصروفات المدفوعة، وشهادات الإيداع، وحسابات القبض، والسندات الحكومية والإذنية، والضرائب القابلة للاسترداد.

تأتي أهمية الأُصول السائلة من كونها تعطي الشركات تصنيفًا هامًا لدى المقرضين والدائنين، وتعتبر من المؤثرين على المستثمرين. إذ أنّ وجودها يعتبر دليلًا على صحة الشركة من الناحية المالية. وتشير أيضًا إلى القدرة على تسديد الالتزامات بشكلٍ سهلٍ بدون تصفية الأصول الثابتة للمحافظة على إدارة الأعمال.

اقرأ أيضًا: ما هو الميتافيرس MetaVerse | شرح شامل عن عالم الميتافيرس ومستقبله ومخاطره.

الأصول الملموسة

وهي عبارة عن أصول ذات قيمة نقدية محدودة تأخذ الشكل المادي. عادةً ما يتم التعامل مع الأصول الملموسة مقابل القيم النقدية بالرغم من اختلاف قيمة الأصول الملموسة في الأسواق. يتم استهلاك الأصول الملموسة لمدةٍ زمنيةٍ طويلةٍ، وتستخدم كنوع من الضمان للحصول على القروض، كما تستخدم في العمليات اليومية الخاصة بالأعمال.

تكمن أهمية الأصول الملموسة من كونها تساهم في الحصول على الميزات الضريبية، لكن دون وجود أي تدفق نقدي من قبل الشركة. كما تساعد هذه الأصول في تأمين السيولة الكافية للأعمال المختلفة، مما يساهم في تقليل المخاطر. ففي حال تعرض الشركات إلى ضائقة مادية، تستخدم الأصول السائلة كضمان، فهي لا تفقد الكثير من قيمتها عند التعرض لأي مشكلة.

الأصول غير الملموسة

وهي الأصول التي لا يمكن رؤيتها أو حتى لمسها، إذ يسجل هذا النوع من الأصول في الميزانية العمومية على أنه أصول طويلة الأجل. تتضمن الأصول غير الملموسة العلامات التجارية، والتراخيص، وبراءات الاختراع، وقيمة العلامة التجارية، وحقوق النشر أيضًا. الأصول غير الملموسة ليس لها عمر محدد، ويتم الاختبار لهذه الأصول بشكل دوري للتعرف على التكلفة الخاصة بالأصل وهل انخفضت قيمتها.

لا يمكن بيع الأصول غير الملموسة بشكل فردي، ويمكن أن يتم الحصول عليها من قبل شركات أخرى. كذلك من الممكن تحويل هذه الأصول ودفعها على شكل صفقات اندماج، أو صفقات استحواذ. كما تعتبر من العوامل التي تساعد على تحديد التفاوت والاختلاف بين قيمة الشركات وفق السجلات المحاسبية، وقيمة الشركات وفق قيمها السوقية.

الأصول الوهمية 

الأصول الوهمية هي عبارة عن أصول قصيرة المدى، يتم إنشاؤها عبر الطريقة المحاسبية، ومن ثم يتم إدراج هذه الأصول تحت اسم المتنوعة في الميزانية العمومية. تتصف هذه الأصول بأنه لا وجود ملموس لها، أو قيم يمكن تحقيقها. فهي تتمثل بالمصروفات المالية النقدية، والخصم على إصدار الأسهم والسندات. كما أنها من الأصول التي يتم شطبها في المستقبل، لأن لا قيمة حقيقية لها، وتسمى أصولًا على أساس أسس قانونية وتقنية.

أمثلة عن الأصول assets

نستعرض وإياكم الأمثلة الشائعة للأصول assets وفق ما يلي:

• النقد والنقد المعادل.
• الذمم المدينة.
• الجرد.
• الاستثمارات.
• معدات الوقاية الشخصية (الممتلكات والمصانع والمعدات).
• مركبات.
• أثاث.
• أصول شخصية كالأوراق المالية، والمجوهرات، والأعمال الفنية أو الحسابات الجارية.

الخصوم liabilities

الخصوم liabilities هي التزام على الشركة ينتج عنه تضحيات الشركة المستقبلية بالفوائد الاقتصادية للكيانات، أو الشركات الأخرى. وهي عبارة عن أي ديون على الشركات سواء أكانت رهونات عقارية، أو فروض بنكية، أو فواتير غير مدفوعة، أو سندات دين. ففي حال وعد شخص شخصًا آخر بدفع مبلغ من المال له في المستقبل، ولم يلتزم بدفعه فهذه مسئولية. عادةً ما يتم العثور على الخصوم والالتزامات جميعها للشركة في الميزانية العمومية. إذ تعتبر واحدةً من البيانات المالية الرئيسية  إلى جانب بيان الدخل وبيان التدفقات المالية. إذ يستخدم قسم الخصوم في الإخبار بما تدين به.

تشمل الخصوم liabilities في المحاسبة الخدمات المستقبلية التي تقدمها الشركات لجهات أخرى. وتتضمن ايضًا المعاملات غير الكاملة، والتي سبق وجرت في الماضي ولكن لاتزال حتى الآن خاضعة لنوع من الالتزامات. يمكن حساب هذه الخصوم من خلال طرح الأصول من حقوق الملكية أو رأس مال.

اقرأ ايضًا: ما هو التسويق الداخلي | ما هي فوائده وطريقة تنفيذه لترويج أعمالك باحترافية.

أنواع الخصوم liabilities

تصنف أنواع الخصوم liabilities وفقًا لتاريخ استحقاقها، وتتمثل هذه التصنيفات بنوعين من الخصوم وهما كما يلي:

• الخصومات المتداولة.
• الخصومات غير المتداولة.

الخصوم المتداولة

وهي المطلوبات المستحقة خلال عام واحد، وعادةً ما تحدث هذه المطلوبات في الجزء الأول من العمليات التجارية. وبسبب طبيعة هذه الالتزامات المالية قصيرة الأجل لا بد من إدارتها إلى جانب مراعاة سيولة الشركة، ومن أكثر أنواع الخصوم شيوعًا ما يلي:

• الحسابات الدائنة: وهي الفواتير التي لم تدفع بعد لبائعي الشركات، إذ تعد من أكبر المسئوليات الجارية لأغلب الشركات.
• الفوائد مستحقة الدفع: وهي مصروفات الفوائد التي لم يتم دفعها، ولا يجب الدمج بين مصاريف الفائدة والفائدة المستحقة وهي المصاريف في بيان الدخل.
• ضرائب الدخل مستحقة الدفع: وهي مبلغ ضريبة الدخل المستحق على الشركة للحكومة. ومن الضروري مراعاة أن يكون مبلغ الضريبة المستحق مستحق الدفع بشكل عام في عام واحد فقط. حيث أنّ تصنيف الضرائب المستحقة هو التزام طويل الأجل.
• السحب على المكشوف من الحساب المصرفي: وهو أحد أنواع القروض قصيرة الأجل المقدمة من البنك عند معالجة دفعه إلى جانب عدم كفاية الأموال المتاحة في الحساب المصرفي.
• الإيرادات المؤجلة: أو ما يعرف بالإيرادات غير المكتسبة، والتي تنشأ عند تلقي الشركة لدفعات مبكرة للسلع، و الخدمات التي لم يتم إكمالها بعد أو لم يتم تسليمها.
• قروض قصيرة الأجل أو جزء متداول من الدين طويل الأجل: وهي عبارة عن قرض أو مجموعة قروض ذات أجل استحقاق لسنة واحدة أو أقل من سنة.

اقرأ أيضًا: مراحل التجارة الإلكترونية؟ وكيف تفتح مشروع تجارة إلكترونية ناجح؟.

الخصوم غير المتداولة

وهي خصوم طويلة الأجل تعبر عن الالتزامات المستحقة بعد أكثر من عام واحد. تستبعد الخصوم غير المتداولة المبالغ المستحقة على المدى القصير كالقروض قصيرة الأجل. قد تكون الخصوم غير المتداولة مصدرًا هامًا للتمويل، أيضًا المبالغ الناشئة عن العمليات التجارية. مثلًا يمكن استخدام السندات، أو الرهون العقارية من أجل تمويل مشاريع الشركة. تعد الخصوم غير المتداولة من الأمور الضرورية لفهم السيولة وهيكل رأس المال الخاص بالشركة. وفي حال عدم قدرة الشركة على سداد الالتزامات طويلة الأجل المترتبة عليها عند استحقاقها، ستواجه حتمًا أزمة إفلاس. وتتضمن الخصوم طويلة الأجل ما يلي:

• السندات مستحقة الدفع: وهي مبلغ السندات مستحقة الدفع التي تزيد مدتها عن سنة واحدة، والتي يتم إصدارها من قبل الشركة في الميزانية العمومية. عادةً ما يشير حساب السندات المستحقة إلى القيمة الخاصة بالسندات المستحقة للشركة.
• الكمبيالات مستحقة الدفع: وهي مبلغ السندات الإذنية التي تستحق لأكثر من سنة صادرة عن الشركة، فهي مشابهة للسندات مستحقة الدفع. كما تعبر السندات مستحقة الدفع في الميزانية العمومية عن القيمة الخاصة بالسندات الإذنية.
• مطلوبات الضرائب المؤجلة: تنشأ هذه المطلوبات من الفرق فيما بين مبلغ الضريبة المعترف به في بيان الدخل، ومبلغ الضريبة الفعلي المستحق دفعه للسلطات الضريبية المناسبة. مما يعني أن الشركة عادةً ما تدفع أقل من اللازم في الضرائب الحالية وستدفع مبالغ أكبر في وقت ما في المستقبل.
• الرهن العقاري مستحق الدفع: أو ما يعرف بالدين طويل الأجل، فلنفترض أن شركة ما أخذت رهنًا عقاريًا أو دينًا طويل الأجل، هنا ستسجل قيمة المبلغ الرئيسي كالتزام غير متداول في الميزانية العمومية.
• عقود الإيجار: عادةً ما يتم الاعتراف بعقود الإيجار على أنها التزام عند دخول الشركة في اتفاقية إيجار طويلة الأجل للمعدات أو الممتلكات. حيث يمثل مبلغ الإيجار القيمة الحالية لالتزام المستأجر.

أمثلة عن الخصوم liabilities

من أهم الأمثلة عن الخصوم liabilities ما يلي:

• الرهون العقارية.
• الإيرادات المؤجلة.
• السندات.
• الضمانات.
• المصروفات المستحقة.

كيف تعمل الخصوم liabilities

تعتبر الخصوم liabilities التزامًا بين طرف وآخر لم يتم استكماله أو دفع ثمنه. أما في المحاسبة يعتبر الالتزام المالي التزامًا ولكن عادةً ما يحدد بشكل أكبر عبر المعاملات التجارية، أو من خلال المبيعات، أو الأحداث، أو تبادل الأصول والخدمات، أو أي شيء يعطي فوائد اقتصادية في وقت لاحق. تعد الالتزامات من الجوانب الحيوية للشركات، كونها تستخدم في تمويل العمليات ودفع التوسعات. كما تساهم في تحويل المعاملات بين الشركات إلى شكل أكثر كفاءة وجودة. على سبيل المثال، في حال قام مورد النبيذ ببيع علبةً واحدةً من النبيذ لمطعم، فإنه هنا لن يطالب بدفع ثمنها عند تسليم البضائع بل سيقوم بإصدار فاتورة المطعم للشراء بهدف تبسيط عملية الإنزال، وبالتالي تسهيل الدفع للمطعم. وبهذه الحالة يُعد المال المستحق الذي يدين به المطعم لمورد النبيذ الخاص به مسئوليةً، ومقابل ذلك يعتبر مورد النبيذ الأموال المستحقة عليه كأصل.

اقرأ أيضًا: كيفية كتابة مقال متوافق مع السيو | أسرار كتابة مقال لتصدر نتائج البحث في جوجل.

رأس المال capital

رأس المال capital هو عبارة عن مصطلح واسع يصف أي شيء يعطي قيمة أو منفعة، على سبيل المثال، المصنع وآلاته، أو الملكية الفكرية كبراءات الاختراع، أو الأصول المالية لشركة أو أفراد. في الحقيقة المال نفسه يفسّر على أنه رأس مال، فهو يرتبط بالنقد الذي يوظف لأغراض وأهداف إنتاجية أو استثمارية. إذ يعتبر رأس المال من المكونات الهامة لإدارة الأعمال وتمويل نموها المستقبلي. 

يشتق رأس المال التجاري من عمليات الشركة، أو يتم تجميعه من حقوق الملكية، أو تمويل الديون. كما يعرف رأس المال بأنه أصول نقدية، أو سائلة يتم الاحتفاظ بها أو الحصول عليها للنفقات. كما يشمل جميع أصول الشركة التي تمتلك قيمة نقدية كالمعدات، والعقارات والمخزون. لكن في حال كان الأمر مرتبطًا بالميزانية، فيكون رأس المال هو التدفق النقدي. وقد يكون رأس المال مقياسًا هامًا للثروة، ومورد يؤمن زيادة الثروة عبر الاستثمارات المباشرة، أو استثمار المشاريع الرأسمالية. ويتم الحصول على رأس المال من خلال طرح الأصول من الخصوم.

أنواع رأس المال capital

تعددت أنواع رأس المال capital الذي تركز عليه الشركات وفق ما يلي:

• رأس مال الديون.
• رأس المال السهمي.
• رأس المال التجاري.

رأس مال الديون capital

وهو رأس المال capital الذي يمكن للشركة الحصول عليه من خلال الاقتراض. وهو عبارة عن رأس مال الديون والذي يتم الحصول عليه من مصادر حكومية، أو مصادر خاصة. وعادةً ما يتم الاقتراض من البنوك، أو من المؤسسات المالية، أو من إصدار السندات. أما الشركات الصغيرة فتحصل على رأس المال الخاص بها من خلال مصادر رأس مال الأصدقاء، أو المقرضين عبر الإنترنت، أو العائلة، أو من خلال شركات بطاقات الائتمان وبرامج القروض.

يتطلب رأس مال الديون الانتظام الدائم في عملية سداد الدين مع الفوائد التابعة لها. كما نجد اختلافات في هذه الفوائد وفقًا لنوع رأس المال وما التاريخ الائتماني للمقترض. الكثير من الأفراد يجدون بأن رأس المال الذي يتم الحصول عليه بالدين بأنه عبء كبير، ولكن الشركات ترى أنه فرصة جيدة. فهو طريقتهم الأفضل للحصول على رأس مال كبير لدفع أي استثمار في المستقبل، ولكن يتطلب هذا النوع من الشركات أن يستمروا في مراقبة نسبة الدين إلى رأس المال.

رأس مال الأسهم capital

إنّ رأس المال السهمي وهو رأس المال capital الذي يجمع عبر بيع الأسهم، ولكن هناك عدة أنواع لرأس المال السهمي وهي كما يلي:

• الأسهم الخاصة: وهي حصص الأسهم في شركة ما ضمن مجموعة خاصة من المستثمرين.
• الأسهم العامة: وهي الأسهم في شركة مدرجة في البورصة.
• حقوق الملكية العقارية: وهي الأموال التي يتم دفعها من قبل المستثمر مقابل الأسهم في الشركة لتصبح بذلك رأس مال حقوق الملكية للشركة.

رأس المال التجاري capital

رأس المال التجاري ينطبق على الصناعة المالية بشكل حصري. إذ تحتاج شركات الوساطة إلى رأس مال كافي للعمل على دعم الاستراتيجيات الاستثمارية الخاصة بالشركة. يقدم رأس المال التجاري الدعم للكثير من الصفقات السوقية التي تحتاج إليها شركات الوساطة بهدف تحقيق الأرباح، والصفقات واسعة النطاق التي تلجأ إليها شركات الوساطة.

إنّ أي عمل تجاري يتطلب قدرًا كافيًا وكبيرًا من رأس المال ليكون متناسبًا مع العمل، والوصول للعوائد المنتظرة. كما يعتبر تحليل الميزانية العمومية من الأمور الأساسية لتقييم ومراجعة رأس المال التجاري.

اقرأ أيضًا: ما هي خطة التمويل؟ شرح شامل وطريقة وضع خطة لتمويل مشروعك.

مصادر رأس المال capital

تتضمن مصادر رأس المال ما يلي:

• الأصول المالية: وهي الأصول التي يمكن تسييلها مثل الأوراق المالية القابلة للتداول، والنقد، والنقد المعادل.
• الأصول الملموسة: والتي تتمثل بالمرافق التي تستخدم في صنع المنتج والآلات أيضًا.
• رأس المال البشري: يتمثل بالأشخاص العاملين في إنتاج الخدمات والسلع.
• رأس مال العلامة التجارية: وهي القيمة المتصورة للاعتراف بالعلامات التجارية.

كيفية استخدام رأس المال capital

يعتبر رأس المال capital من ضروريات بدء أي شركة في عملها التجاري، إذ يمثل التعبئة الأولى للشركة بالأموال، والتي تستمر بضخ رأس المال في العمل التجاري في أي وقت للعمل على تزويد الشركة بالمال عند الحاجة. حيث يتكون رأس المال من مصدرين وهما:

• الخصوم: وهي الأموال التي تدين بها الشركة ومن الواجب سدادها.
• حقوق المساهمين: وهي الأموال التي يتم وضعها في الشركة من قبل المستثمرين مقابل الملكية ولا يجب سدادها.

تقيّم كل شركة المزيج الصحيح من المطلوبات وحقوق الملكية إلى جانب مراعاة المخاطر، وتكاليف رأس المال، والفرص الضريبية وقدرة الشركة على زيادة رأس المال. وبهذا يصبح المزيج المثالي هيكل رأس المال التجاري. فعندما تجد الشركة النسبة الصحيحة للدين إلى حقوق الملكية في هيكل رأس المال الخاص بها، هنا بالإمكان البدء باستخدام رأس المال للقيام بالاستثمارات في الأوراق المالية والموارد التي ستساهم في الوصول إلى الربحية في الميزانية العمومية. حيث يرتبط رأس المال بأصل المال، أما الأصول فهي تعبر عن كيفية قيام الشركة بوضع رأس المال الخاص بها في العمل.

اقرأ أيضًا: ما هي المشتقات المالية؟ ما أنواع المشتقات المالية derivative.

العلاقة بين الأصول والخصوم assets and liabilities

نعنبر الأصول والخصوم assets and liabilities من أهم العناصر الحيوية التي تضمن الربح والاستمرار في المشروع التجاري، لذا لا بد من معرفة الإدارة الصحيحة الفعالة لها. حيث تساهم الأصُول والخصُوم assets and liabilities في معرفة ما نسبة السيولة في أي مشروع تجاري، وبالتالي القدرة على تحليل مدى فاعلية الشركة لتحويل هذه الأصول إلى نقد، أو ما يعادله من نقد بأسهل الطرق. علاوةً على ذلك يمكن لأي شخص أن يحدد هذه العلاقة بين الأصوُل والخصُوم من خلال مراعاة النسب المالية المحددة، والتي سيتم توضيحها عبر المعادلة المحاسبية.

المعادلة المحاسبية

المعادلة المحاسبية تنص على أنّ إجمالي أصول الشركة يساوي مجموع التزاماتها وحقوق المساهمين فيها. وهي علاقة مباشرة بين الأصُول والخصُوم وحقوق الملكية، لتكون بذلك الأساس الذي يقوم عليه نظام محاسبة القيد المزدوج. تقوم هذه المعادلة على إبقاء الميزانية العمومية متوازنة.

حقيقةً يمكن اكتشاف نجاح القدرة لدى أي شركة على سداد الديون من خلال استخدام النسبة الحالية، وتتم هذه العملية الحسابية بالطريقة التالية:

النسبة الحالية = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة

كما تستخدم النسبة النقدية في معرفة قدرة الشركة على تسديد الالتزامات قصيرة الأجل من خلال المساعدة من قبل الأصُول السريعة وتتم عبر العملية الحسابية التالية:

النسبة النقدية = الأصول المتداولة – المخزون / الخصوم المتداولة

يمكن استخدام الأصُول والخصُوم في حساب وقياس الديون الدائمة لأي شركة، وتكون نسبة الدين من الطرق الجيدة والفعالة لعملية حساب إجمالي أصول الشركة الممولة عبر الديون، وتتم وفق العملية الحسابية التالية:

نسبة الدين= إجمالي المطلوبات / إجمالي الأصول

كذلك للأصُول والخصُوم assets and liabilities دورًا هامًا في حساب قيمة رأس المال أو حقوق الملكية. وذلك من خلال العملية الحسابية التالية:

حقوق الملكية للمالك = إجمالي الأصول – إجمالي المطلوبات

من خلال العمليات الحسابية التي ذكرت أعلاه نجد أن المركز المالي لأي شركة سواء أكانت كبيرة أو صغيرة يعتمد على عنصرين رئيسيين في الميزانية العمومية. وهما الأصُول والخصُوم assets and liabilities، أما العنصر الثالث التابع لهما هو حقوق الملكية أو حقوق المساهمين

اقرأ ايضًا: ما هو تقرير أداء الإستراتيجية | مقاييس تقرير أداء الإستراتيجية.

العلاقة بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة

الأصُول المتداولة هي الأصول التي يمكن توقع استخدامها، وتحويلها لنقد خلال عام واحد. حيث يتم الإبلاغ عن الأصُول المتداولة في الميزانية العمومية من خلال ترتيب السيولة. ومن أهم الأمثلة عنها، النقد، والنثريات، والاستثمارات قصيرة الأجل والذمم المدينة، وحسابات القبض، والمخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا.

الخصُوم المتداولة وهي المطلوبات التي يمكن توقع عملية التسوية الخاصة بها خلال عام واحد. كذلك يكون الإبلاغ عن المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية، وبالإمكان عرضها بالترتيب الذي سيتم الدفع على أساسه. من أهم أمثلة الخصُوم المتداولة الحسابات الدائنة، والإيرادات غير المكتسبة كودائع العملاء، وضرائب الدخل مستحقة الدفع، والفوائد مستحقة الدفع، والذمم الدائنة قصيرة الأجل كالسندات قصيرة الأجل.

إنّ القاسم المشترك فيما بين الأصُول والخصُوم المتداولة أنّ كليهما ذات عمر افتراضي واحد، وهو عام واحد، أو أقل من عام كامل. السبب في ذلك يعود إلى لجوء بعض الشركات إلى دفع الخصُوم المتداولة للأصُول المتداولة. العلاقة بينها تمثّل من خلال النسبة الحالية والمحددة على أن الأصُول المتداولة مقسومة على الخصُوم المتداولة. تساهم هذه النسبة في عملية تقييم الصحة المالية قصيرة الأجل للشركة. وبحسب ما يبدو فإن من المرغوب فيه أكثر بالنسبة للشركة أن تتجاوز أصولها المتداولة التزاماتها المتداولة.

اقرأ ايضًا: سيو محلي Local SEO | تحسين محركات البحث من خلال السيو المحلي.

أمثلة عن الأصول والخصوم assets and liabilities

قدم روبرت كيوساكي تعريفًا منطقيًا للأصول والخصوم assets and liabilities، وهو ببساطة أن أي شيء يضع الأموال في جيبك يعد أحد الأصول، وأي شيء يأخذ المال من جيبك يعد خصُوم. على سبيل المثال، المنزل هو أحد الأصُول، فعندما تبيعه وإذا كان هناك قرضًا مصرفيًا يُدفع بانتظام، وهنا يعد أحد الأصول للبنك الذي يتم التعامل معه وليس للشخص صاحب المنزل. وبالتالي حتى لو تم سداد القرض بشكل كامل تبقى الممتلكات ثابتة ولن تجلب المال بشكل منتظم. فإن هذا لا يزال يمثل مسئولية أو خصوم، ففي حال تم اختيار إعطاءها للإيجار أو استخدامها في أي عمل آخر هنا ستصبح أحد الأصول.

مثال آخر: على فرض أن هناك شخصًا يكسب 1 ألف في اليوم الواحد والتي تصل إلى 125 روبية للساعة الواحدة. ففي حال وجود وردية عمل مدتها ثماني ساعات هنا يحتاج الانتقال إلى العمل 3 إلى 4 ساعات أخرى. فإذا اشترى هذا الشخص سيارةً ليقلل من الوقت الذي يستغرقه في التنقل، هنا يمكنه أن يقدم شيء آخر مثمر كالقيام بدورة تدريبية، أو المباشرة بعمل جانبي آخر، وهذا ما يسمى بأحد الأصُول أو أنه مجرد مسئولية.

الفرق بين الأصول والخصوم assets and liabilities

الأصول هي الموارد التي يمتلكها الفرد، بينما الخصوم هي الالتزامات لدى الفرد والفرق بينهما حصص الفرد في الشركة. كما يتمثل الاختلاف الرئيسي بين الأصول والخصُوم في أن الأصُول توفر وتأمن منفعة اقتصادية مستقبلية، أما الخصُوم فهي التزامًا مستقبليًا. فإن مؤشر الأعمال الناجحة هو الذي يتضمن نسبة عالية من الأصول إلى الخصوم، وهذا يعبر عن نسبة عالية من السيولة.

ومن الجدير بالذكر أن الفرق الإجمالي بين الأصُول والخصُوم هو حقوق الملكية، وهو عبارة عن صافي الملكية المتبقية للمالكين في الأعمال التجارية. أما بالنسبة للأفراد فإن الأصل الأساسي هو المنزل الخاص بالفرد، وهنا يكون الفرق بين أصل المنزل والرهن العقاري هو حقوق ملكية مالك المنزل.

كما أن الأصُول تتيح القدرة على تخفيض القيمة في المستقبل بينما لا يتوافر في الخصوُم فرص كثيرة للاستهلاك. لذلك فإن الأصوُل تولد الكثير من التدفقات النقدية للشركات، أما الخصوُم فهي تؤدي إلى تدفق الكثير من الموارد المالية للخارج.

من الضروري أن يراعي الفرد فحص قدرة الشركة في تحويل الأصل إلى نقد في فترة قصيرة حتى لو كان هناك أصول أكثر من المطلوبات. فليس من الممكن ان تدفع الشركة جميع التزاماتها في الوقت المناسب في حال لا يمكن تحويل الأصول إلى نقد.

اقرأ أيضًا: ما هو الـ SERP؟ ما معنى SERP وكل ما تريد معرفته عن نتائج محرك البحث.

الفرق بين الأصول والخصوم ورأس المال Assets and Liabilities and Capital

الأصول والخصوم ورأس المال هي أكبر ثلاثة تصنيفات في جدول المحاسبة، وهناك عدة فروق تتمثل فيما يلي:

•  الأصول هي ما يمتلكه الفرد من أعمال، أما حقوق الملكية هي ما يدين به عمل الفرد لطرف ثالث.
• الأصول هي عبارة عن شيء لها قيمة، والخصوم هي التزامات ديون يجب الالتزام بتسديدها، ويأتي دور رأس المال ليشرح مصدر الاستثمار في الشركة.
• الأصول هي الموارد الاقتصادية التي تنتمي للأعمال التجارية، أما الخصوم هي الديون، ورأس المال هو قيمة الاستثمار في الأعمال من قبل المالك.

كيفية تقييم الأعمال التجارية من خلال الأصول والخصوم assets and liabilities

إنّ التحليل الدقيق للأصول والخصوم يساهم في إعطاء صورة واضحة وحقيقية عن الشركة. فمن أكثر الطرق المتبعة في تقييم الأعمال التجارية في مختلف المستويات اللجوء إلى حساب نسبة الدين إلى الأصول. كما يمكن حساب هذه النسبة عبر القيام بتحليل الميزانية العمومية الخاصة بالشركة، مما يعطي الكثير من المعلومات حول النسبة المئوية للأصول التي يتم شراؤها من خلال أموال مقترضة.

إن نسبة الدين إلى الأصول التي تتصف بالارتفاع قد تسبب الكثير من المشاكل والصعوبات للشركة، أما إذا كان الأمر مرتبطًا باقتراض مبالغ مالية أكبر، هنا سيكون من السهل معرفة جميع الآثار الجانبية على هذه النسبة. فإن الشركات التي تعاني من نسبة دين كبيرة في الأصول تتعرض إلى خطر الإفلاس. لذلك هنا التحليل للأصوُل والخصُوم الخاصة بالشركة سيساهم في تقديم المساعدة للإدارة للعمل على تحسين الهيكل المالي.

ما هي الميزانية العمومية balance sheet

الميزانية العمومية (balance sheet) هي عبارة عن بيان مالي يعبر عما تمتلكه شركة ما وتدين به، إلى جانب المبلغ المستثمر من قبل المساهمين في الشركة. حيث تبلغ الميزانية العمومية عن أصول الشركة، والخصوم لديها، وحقوق المساهمين في فترة زمنية معينة. حيث تؤمن الميزانية العمومية الأساس الأول لحساب العوائد الخاصة بالمستثمرين مع تقييم هيكل رأس المال للشركة.

تحرص الميزانية العمومية على التمسك بمعادلة التعادل فيما بين الأصول والخصوم وحقوق المساهمين، وهناك الكثير من المحللين السياسيين الذي يلجئون إلى الميزانية العمومية لحساب النسب المالية.

استخدام الميزانية العمومية

تستخدم الميزانية العمومية في التعبير عن الحالة المالية لشركة ما في فترة معينة، بحيث لا تعطي إحساسًا بالاتجاهات التي يمكن أن تظهر على مدى فترات طويلة. عادةً ما يستخدم المستثمرون الميزانية العمومية في معرفة الرفاهية المالية للشركة من خلال بعض النسب التي تشتق من خلال هذه الميزانية. على سبيل المثال، نسبة الدين إلى حقوق الملكية، ونسبة الاختبار الحمضي، والكثير من النسب الأخرى.

كما تستخدم الميزانية العمومية في تأمين بيان الدخل والتدفقات النقدية إلى جانب سياق قيم للعمل على تقييم الموارد المالية الخاصة بالشركة. حيث نجد التزام الميزانية العمومية بالمعادلة المحاسبية التالية الأصول تساوي المطلوبات + حقوق المساهمين.

اقرأ أيضًا: ما هي الشراكة partnership | تعريف الشراكة وأنواعها.

الأسئلة الشائعة ؟