ما هي المطلوبات Liabilities

ما هي المطلوبات Liabilities

المطلوبات (بالإنجليزيةliabilities): والتي تعرف أيضًا بمصطلح الالتزامات، أو الخصوم. وهي مصطلح شائع الاستخدام في عالم المحاسبة، ويبحث المهتمون بعالم المحاسبة أيضا عن كيف تعمل المطلوبات، ومكان تواجدها، بالإضافة إلى أنواع المطلوبات، أو الالتزامات، وكيف تحسب المطلوبات. لذلك، وللإجابة على الأسئلة السابقة الذكر عملت منصة تجارتي بجهود كوادرها على إعداد هذا المقال، ليكون بمثابة الدليل الشامل عن ما هي المطلوبات، وما هي أهميتها، وكيف تعمل المطلوبات، وكيف تحسب، وأين توجد المطلوبات، بالإضافة إلى أنواع المطلوبات، مع ذكر الأمثلة على المطلوبات، والفرق بين المطلوبات والأصول، والمطلوبات والمصروفات.

شاهد أيضًا: تحميل أفضل برنامج محاسبة مجاني للشركات

ما هي المطلوبات Liabilities

المطلوبات، أو الالتزامات، أو الخصوم هي شكل من أشكال الديون التي تدين بها لشخصٍ آخر، وفي الشركة يمكن أن تكون المطلوبات مستحقة لأنواع مختلفة من الأطراف، والتي يمكن أن تشكل شركاء الأعمال، والموردين، والبنوك، والمستثمرين، والمقرضين، وما إلى ذلك هذه الأطراف.

كما تعرف المطلوبات، أو الخصوم بأنها الالتزامات المالية للشركة أثناء ممارستها الأعمال التجارية. سواء أكانت هذه الالتزامات قروضًا بنكية، أو رهونات عقارية، أو فواتير غير مدفوعة، أو سندات ديون. وأي مبلغ من المال مدينة به الشركة لأي جهة كانت.

مفهوم المطلوبات Liabilities

اقرأ أيضًا: تعريف معنى المحاسبة الحكومية.

مفهوم المطلوبات Liabilities

وتُعدُ المطلوبات أو الخصوم جزءًا حيويًا من الصورة المالية للشركة، فالشركة مثل معظم المستهلكين، لا تدفع الشركات بالضرورة مقابل كل شيء نقدًا في متناول اليد. فعلى سبيل المثال بفرض أن المستهلك يريد شراء منزل جديد، فمن المرجح أن يأخذ المستهلك قرضًا عقاريًا لشراء منزل. وبالمثل تحصل الشركات على قروض لتوسيع شركتها بمبنى جديد، أو قطعة من المعدات، بالإضافة إلى ذلك يضع العديد من المستهلكين مشترياتهم على مدار الشهر على بطاقة الائتمان، ثم يدفعون الرصيد في نهاية كل شهر، وبالمثل تقوم الشركة بتوظيف البائعين، والموظفين الذين يقدمون سلعة أو خدمة لهم، ثم تدفع لهم الشركة بعد ذلك.

وعندما تنفق الشركات الأموال، فأنها تنفق الأموال التي لديها بالفعل، أو تقترض. وقد يعني الاقتراض إما الحصول على القروض، أو العمل مع بائعٍ ما بالائتمان، حيث يوفر البائع السلع، أو الخدمات، وتدفع لهم الشركة لاحقًا. فالخصوم هي تلك الالتزامات المالية التي لم يتم دفعها بعد.

ما هي المطلوبات Liabilities

شاهد أيضًا: ما هي وظيفة المدقق المالي.

ما هي المسئولية Liability

المسئولية، أو Liability  باللغة الإنجليزية: هي شيء يدين به الشخص، أو الشركة، وعادةً ما يكون مبلغًا من المال. وتتم تسوية الالتزامات بمرور الوقت من خلال تحويل المنافع الاقتصادية بما في ذلك الأموال، أو السلع، أو الخدمات. وتشمل الخصوم، أو المطلوبات على الجانب الأيمن من الميزانية العمومية القروض، والحسابات الدائنة، والرهون العقارية، والإيرادات المؤجلة، والسندات، والضمانات، والمصروفات المسجلة. ويمكن أن تتناقض الخصوم مع الأصول، حيث إن الخصوم تشير إلى الأشياء التي تدين بها، أو اقترضتها؛ بينما تشير الأصول إلى الأشياء التي تمتلكها، أو تدين بها. كما سنرى في فقرة لاحقة.

كما تشير المسئولية بشكلٍ عام إلى حالة كونك مسئولًا عن شيءٍ ما. ويمكن أن يشير هذا المصطلح إلى أية أموال، أو خدمات مستحقة لطرفٍ آخر. ويمكن أن تشير الالتزامات الضريبية، على سبيل المثال، إلى ضرائب الملكية التي يدين بها صاحب المنزل للبلدية، أو ضريبة الدخل للحكومة. فعلى سبيل المثال، عندما يقوم بائع تجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات من أحد العملاء، فإن لديه التزامًا بضريبة مبيعات على دفاتره حتى يقوم بتحويل هذه الأموال إلى الجهات المالية الحكومية.

مقالات ذات صلة: تعريف المحاسبة المتوسطة

كيف تعمل المطلوبات

بشكلٍ عام. المسئولية هي التزام بين طرفٍ، وآخر لم يتم استكماله، أو دفع ثمنه بعد. وفي عالم المحاسبة، تعدُ المطلوبات المالية التزامًا، أو مسئولية، ولكن يتم تحديده بشكل أكبر من خلال المعاملات التجارية السابقة، أو الأحداث، أو المبيعات، أو تبادل الأصول، أو الخدمات، أو أي شيء من شأنه أن يوفر فائدة اقتصادية في وقتٍ لاحق. وتعتبر الأصول المتداولة قصيرة الأجل (من المتوقع أن تنتهي خلال 12 شهر أو أقل)، والخصوم غير المتداولة طويلة الأجل (12 شهر أو أكثر).

كيف تعمل المطلوبات 

مقالات ذات صلة: ما هو دفتر الحسابات.

أهمية المطلوبات Liabilities

تعدُ الالتزامات، أو المطلوبات جانبًا حيويًا للشركة. لأنها تُستخدم لتمويل العمليات، ودفع عمليات التطوير الكبيرة. كما يمكنها أيضًا جعل المعاملات بين الشركات أكثر كفاءة. فعلى سبيل المثال، إذا قام مورد مشروبات غازية ببيع كمية من المنتج لمطعمٍ ما، فإنه لا يطالب بالدفع عند تسليم البضائع. بدلًا من ذلك، يقوم بإصدار فاتورة للمطعم للشراء لتبسيط عملية التوريد، وتسهيل الدفع للمطعم. وهنا يعتبر المال المستحق الذي يدين به المطعم لمورد المشروبات الغازية الخاصة به مسئولية. في المقابل، يعتبر مورد المشروبات الغازية الأموال المستحقة عليه كأصل.

اقرأ أيضًا: ما هي الأصول المحاسبية.

من يتعامل مع المطلوبات Liabilities

يتحمل أصحاب الأعمال، وأعضاء الفريق المالي للشركة مسئولية فهم الالتزامات التي تتحملها شركتهم، وكيف تؤثر على الشركة ككل. ويحتاج المحاسبون إلى فهمٍ جيد لكيفية عمل هذه الديون والالتزامات ضمن الشئون المالية للمؤسسة. وغالبًا ما تتضمن العملياتالمحاسبية فحص العلاقات بين الخصوم، أو المطلوبات، والأصول، وحقوق الملكية، وكيف تؤثر هذه الأشياء على ربحية الشركة، وأدائها. وحتى في تمويل الشركات مثل الخدمات المصرفية الاستثمارية، والأسهم الخاصة، فإن فهم دور المطلوبات في الهيكل المالي للشركة هي المفتاح لفهم المركز المالي للشركة ككل.

من يتعامل مع المطلوبات 

اقرأ أيضًا: مفهوم مخطط الحسابات.

أين تجد الالتزامات Liabilities

يمكنك العثور على جميع التزاماتك المالية، أو المطلوبات، أو الخصوم في الميزانية العمومية للشركة الخاصة بك إلى جانب الأصول، وحقوق الملكية. وتعدُ الميزانية العمومية واحدة من البيانات المالية الثلاث إلى جانب بيانات الدخل، والتدفقات النقدية. وهي انعكاس للصحة المالية للشركة، وصافي قيمتها. وتعطى المعادلة المحاسبية المعروفة أيضًا باسم صيغة الميزانية العمومية بالمعادلة التالية: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.

ففي الحالة الطبيعية يجب أن تكون الأصول مساوية للخصوم وحقوق الملكية. أما عندما تكون الالتزامات أكبر من الأصول، ستكون قيمة حقوق الملكية سلبية. مما يعني أن الشركة مدينة. أي ما تدين به الشركة هو أكبر من قيمة جميع أصولها.

وتنقسم جميع الميزانيات العمومية إلى ثلاثة أقسام:

  • قسم الأصول: والتي تخبرك بما لديك من موارد.
  • وقسم الأسهم: والذي يخبرك بالمبلغ الذي استثمرته أنت والمستثمرون الآخرون حتى الآن في عملك.
  • كذلك قسم المتطلبات، أو الخصوم، والذي سيخبرك بما تدين به.

مقالات ذات صلة: ما هي قائمة المركز المالي.

أنواع المطلوبات أو الخصوم

تنظم معظم الشركات المطلوبات Liabilities في ميزانيتها العمومية تحت عنوانين منفصلين حسب انتهاء الصلاحية، أو تاريخ الاستحقاق. وهما:

  • المطلوبات قصيرة الأجل (المتداولة): من أنواع المطلوبات، وهي ديون يتعين على الشركة سدادها في غضون 12 شهرًا القادمة.
  • والمطلوبات طويلة الآجل (أو غير المتداولة): من أنواع المطلوبات، وهي ديون مستحقة بعد أكثر من 12 شهرًا.
  • والمطلوبات الطارئة من أنواع المطلوبات أو الخصوم.

أنواع المطلوبات أو الخصوم

اقرأ أيضًا: برنامج زوهو Zoho المحاسبي.

ما هي المطلوبات المتداولة

المطلوبات المتداولة، أو المَطلوبات قصيرة الأجل من أنواع المطلوبات، وهي أي مدفوعات فواتير مستحقة الدفع، أو مستحقات ضرائب، أو إيرادات غير مكتسبة، أو قروض قصيرة الأجل. أو أي نوع آخر من الالتزامات المالية قصيرة الآجل التي يجب على الشركة سدادها في غضون 12 شهرًا القادمة. وتتضمن بعض الأمثلة الشائعة للخصوم قصيرة الأجل، أو المتداولة ما يلي:

  • الحسابات الدائنة، أي المدفوعات المستحقة على الشركة للموردين.
  • وأصل القرض، والفائدة على القرض المصرفي المستحق خلال العام المقبل.
  • كذلك الرواتب والأجور المستحقة الدفع في العام المقبل.
  • أيضا الأوراق المستحقة الدفع خلال سنة وحدة.
  • وضرائب الدخل المستحقة.
  • كذلك الرهون العقارية واجبة الدفع.
  • بالإضافة إلى الضرائب على المرتبات.
  • أيضا توزيعات الرباح المستحقة الدفع.
  • بالإضافة إلى الإيرادات غير المكتسبة.
  • وَالفوائد غير المسددة على القروض.
  • أيضًا أي ديون قصيرة الأجل غير مدفوعة من فترات محاسبية سابقة.

شاهد أيضًا: مفهوم مخطط الحسابات.

ما هي المطلوبات طويلة الأجل

المطلوبات طويلة الأجل، أو المطلوبات غير المتداولة، وهي عبارة عن أي التزامات، وذمم دائنة وقروض. وأي التزامات أخرى مستحقة بعد أكثر من 12 شهرًا من الآن. وتتضمن بعض الأمثلة الشائعة على المَطلوبات طويلة الأجل، أو غير المتداولة:

  • الأصول، ودفعات الفائدة المستحقة بعد أكثر من عام من الآن.
  • والسندات والقروض طويلة الأجل (تستخدمها الشركات من جميع الأحجام لتمويل جزء من عملياتها طويلة الأجل، وهذا البند في حالة تغير مستمر. حيث يتم إصدار السندات، أو استحقاقها، أو استعادتها من قبل المصدر).
  • أيضا المَطلوبات الضريبية المؤجلة.
  • ومدفوعات الإيجار غير المستحقة لأكثر من عام.
  • كذلك التزامات المعاشات، أو الرواتب، والتزامات التقاعد.
  • بالإضافة إلى الرهن العقاري، والمدفوعات الرأسمالية الأخرى.
  • أيضا الاعتمادات المؤجلة: وهي فئة واسعة يمكن تسجيلها كحالية، أو غير متداولة اعتمادًا على تفاصيل المعاملات.
  • والديون طويلة الأجل مثل القروض، والديون الأخرى غير المستحقة خلال العام.

شاهد أيضًا: مهارات المحاسب.

المطلوبات الطارئة من أنواع المطلوبات

قد تسجل بعض الشركات نوعًا ثالث من المطلوبات في ميزانياتها العمومية. يطلق عليه المَطلوبات الطارئة، أو الالتزامات الطارئة. وهي أي التزامات قد تكون الشركة مدينة بها لجهةٍ ما اعتمادًا على دعوى قضائية، أو الوفاء بشروط الضمان على سبيل المثال. فعلى سبيل المثال إذا ربحت الشركة دعوى قضائية، فلن تحتاج إلى دفع أي أموال، وبالتالي فلن تحتاج الشركة إلى تغطية الديون. أما إذا خسرت الشركة الدعوى، فستحتاج الشركة للدفع للطرف الآخر، وبالتالي ستحتاج الشركة إلى تسديد المطلوبات.

اقرأ أيضًا: ما هو عمل المحاسب Accountant.

كيف تحسب الالتزامات Liabilities

تسجل المطلوبات في دفتر الاستاذ العام، ويدون الإجمالي في الميزانية العمومية. وتوجد حسابات أخرى تتضمن المَطلوبات التي قد تقوم بها لتحليلها، والتأكد من تقييد أموالك باستمرار في سداد ديونك. وتسمى هذه محاسبة الائتمان. وفيما يلي بعض الحسابات الشائعة التي يستخدمها المحاسبون في محاسبة الائتمان، وسبب أهميتها:

  • نسبة الدين: تكمن أهميتها في مقارنة إجمالي الالتزامات بأجمالي الأصول لإيضاح مدى الاستدانة، وتعطى بالمعادلة نسبة الدين = إجمالي المَطلوبات / إجمالي الأصول. فكلما انخفضت نسبة ديون الشركة الخاصة بك، زادت قدرتها على سداد ديونها، والعكس صحيح. 
  • ونسبة الديون طويلة الأجل: وهي مشابهة لنسبة الدين. إلا أنها تزيح الخصوم المتداولة خارج المعادلة. وتعطى بالمعادلة نسبة الديون طويلة الأجل= المَطلوبات طويلة الأجل / إجمالي الأصول. وتستخدم هذه النسبة لمعرفة مقدار التمويل خلال الالتزامات طويلة الأجل.
  • كذلك نسبة الدين إلى رأس المال: وهو من الحسابات الشائعة الأخرى التي قد يؤديها المستثمرون أو المقرضون المحتملون للتأكد من صحة عمل الشركة، ومقارنتها بالشركات الأخرى. وتعطى نسبة الدين إلى رأس المال بالعلاقة = إجمالي المطلوبات / إجمالي المَطلوبات + إجمالي حقوق الملكية.

كيف تحسب المطلوبات Liabilities

شاهد أيضًا: أفضل برنامج حسابات اون لاين

الأسئلة الشائعة؟

 

هل النقد أحد الأصول؟

نعم، تشمل الأمثلة الشائعة للأصول الشخصية النقد، وما يعادله، وشهادات الإيداع، والحسابات الجارية، وحسابات التوفير، وما إلى ذلك.

 

ما هو أكبر المطلوبات؟

عادةً ما يكون الدين طويل الأجل، المعروف أيضا باسم السندات المستحقة للدفع أكبر الالتزامات على رأس القائمة.

 

هل المطلوبات مفيدة؟

تسمح المطلوبات للشركات بالحصول على مزيد من الأصول لتحسين كفاءة العمل، وما إلى ذلك. بينما من ناحية أخرى يمكن أن تكون الالتزامات أمرًا سيئًا عندما تكون كبيرة لدرجة أن الشركة لا تستطيع تحمل الانكماش التجاري.

 

ما هي خصائص المطلوبات؟

غالبًا ما يكون للخصوم، أو المَطلوبات ثلاث خصائص هي:

  • تحدث نتيجةً لمعاملة، أو حدث سابق.
  • ويحدد الالتزام الحالي للمدفوعات النقدية، أو الخدمات المستقبلية.
  • كذلك المطلوبات عبء لا مفر منه.

في الختام، تحدث المقال عن ما هي المطلوبات liabilities، وما أهميتها، وما هي أنواع المطلوبات، وكيف تعمل المطلوبات. بالإضافة إلى ذكر بعض الأمثلة عن المَطلوبات، والفرق بينها، وبين الأصول، والمصروفات. وخلص المقال إلى ضرورة التفريق بين المصروفات، والأصول، والمَطلوبات في التعاملات المالية للشركة، بالإضافة إلى تصميم الميزانية العمومية، وإجراء حساباتها بدقة، لوضع تصور كامل، وشامل للوضع الحالي الشركة، والتخطيط الجيد للمراحل القادمة من عمر الشركة.